Практическое задание вариант 4 — Приложение

Приложение

Движение средств по сч. 01 «Основные средства»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 468 360
Учредителями внесены основные средства в счёт вклада в уставный капитал:
– основные средства оприходованы
– основные средства введены в эксплуатацию
01 08 56 000 524 360
Итого     56 000 524 360

Движение средств по сч. 02 «Амортизация основных средств»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 44 200
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
– в основных цехах
– в общехозяйственных службах14 800
25 02 16 800 61 000
  26 02 14 800 75 800
Итого     31 600 75 800

 

Движение средств по сч. 04 «Нематериальные активы»

Дата Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 279 200

 

Движение средств по сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дата Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 279 200

 

Движение средств по сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 37 600
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами 26 05 2 400 40 000
Итого     2 400 40 000

 

Движение средств по сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 448 000
Учредителями внесены основные средства в счёт вклада в уставный капитал:
– основные средства оприходованы
– основные средства введены в эксплуатацию
08 75 56 000 504 000
  01 08 56 000 448 000
Итого     56 000 56 000 448 000

 

Движение средств по сч. 10 «Материалы»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 1 806 320
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
– сырьё и материалы по учётным ценам
– транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
– НДС (18%).
10/1 60 200 000 2 006 320
  10/2 60 10 000 2 016 320
Поступили на склад материалы от подотчётных лиц:
– по учётным ценам
– транспортно-заготовительные расходы
10/1 71 1 000 2 017 320
  10/2 71 100 2 017 420
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на нужды аппарата управления
20/1 10/1 128 000 1 889 420
  20/2 10/1 192 000 1 697 420
  25 10/1 2 680 1 694 740
  26 10/1 30 000 1 664 740
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на общехозяйственные расходы
20/1 10/2 5 814 1 658 926
  20/2 10/2 8 722 1 650 204
  25 10/2 122 1 650 082
  26 10/2 1 363 1 648 719
Итого     211 100 368 701 1 648 719

 

Движение средств по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
– сырьё и материалы по учётным ценам
– транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
– НДС (18%).
19 60 37 800 37 800
Принят к вычету из бюджет НДС по поступившим материалам 68 19 37 800
1.Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС – 18%)
– стоимость доставки
– НДС
19 60 1 800 1 800
Итого     39 600 37 800 1 800

 

Движение средств по сч. 20 «Основное производство»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 1 450 000
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на нужды аппарата управления
20/1 10/1 128 000 1 578 000
  20/2 10/1 192 000 1 770 000
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на общехозяйственные расходы
20/1 10/2 5 814 1 775 814
  20/2 10/2 8 722 1 784 536
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
–рабочим за изготовление продукции А
–рабочим за изготовление продукции Б
–рабочим и служащим производственных цехов
–работникам аппарата управления
20/1 70 59 200 1 843 736
  20/2 70 54 400 1 898 136
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
–рабочих за изготовление продукции А
–рабочих за изготовление продукции Б
–рабочих и служащих производственных цехов
–работников аппарата управления
20/1 69 17 760 1 915 896
  20/2 69 16 320 1 932 216
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
– на производство продукции А
– на производство продукции Б
20/1 25 80 567 2 012 783
  20/2 25 74 035 2 086 818
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
20/1 26 147 220 2 234 038
  20/2 26 135 283 2 369 321
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
–продукция А – 200 шт.;
–продукция Б – 300 шт.
Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_ г. : по продукции А – 400 000 руб., по продукции Б – 300 000 руб.
43 20/1 653 561 1 715 760
  43 20/2 1 015 760 700 000
Итого     919 321 1 669 321 700 000

Движение средств по сч. 25 «Общепроизводственные расходы»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на нужды аппарата управления
25 10/1 2 680 2 680
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на общехозяйственные расходы
25 10/2 122 2 802
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
–рабочим за изготовление продукции А
–рабочим за изготовление продукции Б
–рабочим и служащим производственных цехов
–работникам аппарата управления
25 70 66 000 68 802
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
–рабочих за изготовление продукции А
–рабочих за изготовление продукции Б
–рабочих и служащих производственных цехов
–работников аппарата управления
25 69 19 800 88 602
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потреблённые:
–   производственными цехами
–   на общехозяйственные нужды
25 51 49 200 137 802
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
– в основных цехах
– в общехозяйственных службах14 800
25 02 16 800 154 602
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
– на производство продукции А
– на производство продукции Б
20/1 25 80 567 74 035
  20/2 25 74 035
Итого     154 602 154 602

Движение средств по сч. 26 «Общехозяйственные расходы»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на нужды аппарата управления
26 10/1 30 000 30 000
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
–на цеховые нужды
–на общехозяйственные расходы
26 10/2 1 363 31 363
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
–рабочим за изготовление продукции А
–рабочим за изготовление продукции Б
–рабочим и служащим производственных цехов
–работникам аппарата управления
26 70 82 800 114 163
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
–рабочих за изготовление продукции А
–рабочих за изготовление продукции Б
–рабочих и служащих производственных цехов
–работников аппарата управления
26 69 24 840 139 003
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потреблённые:
–   производственными цехами
–   на общехозяйственные нужды
26 51 60 000 199 003
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
– в основных цехах
– в общехозяйственных службах14 800
26 02 14 800 213 803
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами 26 05 2 400 216 203
Принят и утверждён авансовый отчёт работника аппарата управления, прибывшего из командировки 26 71 66 300 282 503
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
–на производство продукции А
–на производство продукции Б
20/1 26 147 220 135 283
  20/2 26 135 283
Итого     282 503 282 503

Движение средств по сч. 43 «Готовая продукция»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 213 000
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
–продукция А – 200 шт.;
–продукция Б – 300 шт.
Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_ г. : по продукции А – 400 000 руб., по продукции Б – 300 000 руб.
43 20/1 653 561 866 561
  43 20/2 1 015 760 1 882 321
Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
–продукция А – 150 шт.;
–продукция Б – 200 шт.
90 43 568 920 1 313 401
  90 43 749 174 564 227
Итого     1 669 321 1 318 094 564 227

 

 

 

 

 

 

Движение средств по сч. 44 «Расходы на продажу»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода
1.Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС – 18%)
– стоимость доставки
– НДС
44 60 10 000 10 000
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) 90 44 10 000
Итого     10 000 10 000

Движение средств по сч. 50 «Касса»

Содержание Корр.сч. Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 4 800
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта на командировочные расходы 51 67 000 71 800
Выданы наличные деньги из кассы под отчёт на командировочные расходы 71 67 000 4 800
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы   работникам за июнь 201_ г. 51 161 600 166 400
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь 70 161 600 4 800
Итого   228 600 228 600 4 800

Движение средств по сч. 51 «Расчетный счет»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 1 632 800
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта на командировочные расходы 50 51 67 000 1 565 800
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
60 51 211 040 1 354 760
  68 51 146 152 1 208 608
  69 51 128 480 1 080 128
  66 51 88 000 992 128
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потреблённые:
–   производственными цехами– на общехозяйственные нужды
25 51 49 200 942 928
  26 51 60 000 882 928
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы   работникам за июнь 201_ г. 50 51 161 600 721 328
Перечислена бюджету задолженность по НДС 68 51 214 200 507 128
Поступили на расчётный счёт:
–     выручка за отгруженную продукцию
–     задолженность разных организаций-дебиторов
51 62 1 668 800 2 175 928
  51 76 89 640 2 265 568
Итого     1 758 440 1 125 672 2 265 568

Движение средств по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 344 800
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
– сырьё и материалы по учётным ценам
– транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
– НДС (18%).
10/1 60 200 000 544 800
  10 60 10 000 554 800
  19 60 37 800 592 600
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
60/ 51 211 040 381 560
1.Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС – 18%)
– стоимость доставки
– НДС
44 60 10 000 391 560
  19 60 1 800 393 360
Итого     211 040 259 600 393 360

Движение средств по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 16 800
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации
(в т.ч. НДС – 18%):
62 90 1 652 000 1 668 800
Поступили на расчётный счёт:
–     выручка за отгруженную продукцию
–     задолженность разных организаций-дебиторов
51 62 1 668 800
Итого     1 652 000 1 668 800

Движение средств по сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 88 000
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
66 51 88 000
Итого     88 000

Движение средств по сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 112 040
Принят к вычету из бюджет НДС по поступившим материалам 68 19 37 800 37 800 112 040
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
–налога на доходы физических лиц
–алиментов
70 68 34 112 37 800 146 152
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
68 51 146 152 71 912 34 112
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки 90 68 252 000 34 112 248 312
Перечислена бюджету задолженность по НДС 68 51 214 200 34 112 34 112
Начислен налог на прибыль 99 68 14 381 34 112 48 493
Итого     398 152 300 493 34 112 48 493

Движение средств по сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 128 480
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
–рабочих за изготовление продукции А
–рабочих за изготовление продукции Б
–рабочих и служащих производственных цехов
–работников аппарата управления
20/1 69 17 760 146 240
  20/2 69 16 320 162 560
  25 69 19 800 182 360
  26 69 24 840 207 200
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
69 51 128 480 78 720
Итого     128 480 78 720 78 720

Движение средств по сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 128 480
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
–рабочих за изготовление продукции А
–рабочих за изготовление продукции Б
–рабочих и служащих производственных цехов
–работников аппарата управления
20/1 69 17 760 146 240
  20/2 69 16 320 162 560
  25 69 19 800 182 360
  26 69 24 840 207 200
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
–поставщикам
–бюджету
–   внебюджетным фондам
– банку в погашение краткосрочного кредита
69 51 128 480 78 720
Итого     128 480 78 720 78 720

Движение средств по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 161 600
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
–рабочим за изготовление продукции А
–рабочим за изготовление продукции Б
–рабочим и служащим производственных цехов
–работникам аппарата управления
20/1 70 59 200 220 800
  20/2 70 54 400 275 200
  25 70 66 000 341 200
  26 70 82 800 424 000
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
–налога на доходы физических лиц
–алиментов
70 68 34 112 389 888
  70 76 12 800 377 088
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь 70 50 161 600 215 488
Итого     208 512 262 400 215 488

Движение средств по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
        На начало периода 3 200
Поступили на склад материалы от подотчётных лиц:
– по учётным ценам
– транспортно-заготовительные расходы
10/1 71 1 000 2 200
  10/2 71 100 2 100
Выданы наличные деньги из кассы под отчёт на командировочные расходы 71 50 67 000 69 100
Принят и утверждён авансовый отчёт работника аппарата управления, прибывшего из командировки 26 71 66 300 2 800
Итого     67 000 67 400 2 800

Движение средств по сч. 75 «Расчеты с учредителями»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 56 000
Учредителями внесены основные средства в счёт вклада в уставный капитал:
– основные средства оприходованы
– основные средства введены в эксплуатацию
08 75 56 000
Итого     56 000

Движение средств по сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Содержание Дебет Кредит Оборот
Кредит
Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
      На начало периода 89 640
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
–налога на доходы физических лиц
–алиментов
70 76 12 800 89 640 12 800
Поступили на расчётный счёт:
–     выручка за отгруженную продукцию
–     задолженность разных организаций-дебиторов
51 76 89 640 89 640 102 440
Итого     102 440 89 640 102 440

Движение средств по сч. 80 «Уставный капитал»

 

Дата Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 4 617 200

 

Движение средств по сч. 82 «Резервный капитал»

Дата Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 56 000

Движение средств по сч. 83 «Добавочный капитал»

Дата Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 309 200

Движение средств по сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Сальдо
Дебет
Сальдо
Кредит
На начало периода 617 000

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *